Phoenix Tax Consultant™ February 26, 2022Every December, businesses in Chennai ask the same question: “Do I file GSTR-9, GSTR-9C or both?” The two are filed together but do different jobs. Here is a clear comparison for 2026.
Quick answer | விரைவான பதில்
GSTR-9 is the annual GST return; GSTR-9C is the reconciliation statement between that return and your audited books. GSTR-9 is compulsory above ₹2 crore aggregate turnover (optional below); GSTR-9C is required above ₹5 crore and is self-certified (no CA certificate since FY 2020-21). Both are due by 31 December after the financial year.
GSTR-9 என்பது ஆண்டு GST ரிட்டர்ன்; GSTR-9C என்பது அந்த ரிட்டர்னையும் தணிக்கை செய்யப்பட்ட கணக்குகளையும் பொருத்தும் reconciliation அறிக்கை. ₹2 கோடிக்கு மேல் வருவாய் உள்ளவர்களுக்கு GSTR-9 கட்டாயம்; ₹5 கோடிக்கு மேல் GSTR-9C (சுய சான்றிதழ்). இரண்டுக்கும் கடைசி நாள் 31 டிசம்பர்.
GSTR-9 vs GSTR-9C at a glance
| Point | GSTR-9 | GSTR-9C |
|---|---|---|
| What it is | Annual return – summary of the year’s GSTR-1 and GSTR-3B | Reconciliation of GSTR-9 with audited financial statements |
| Who files | Regular taxpayers above ₹2 crore turnover (optional below) | Taxpayers above ₹5 crore turnover |
| Certification | Taxpayer | Self-certified by taxpayer (no CA certificate from FY 2020-21) |
| Due date | 31 December after the year | 31 December after the year (filed after GSTR-9) |
| Basis | Returns already filed | Audited books of account |
| Legal provision | Section 44, rule 80(1) | Section 44, rule 80(3) |
Late fee for GSTR-9 (CGST + SGST)
| Aggregate turnover | Late fee per day | Maximum |
|---|---|---|
| Up to ₹5 crore | ₹50 | 0.04% of turnover in the state |
| ₹5 crore – ₹20 crore | ₹100 | 0.04% of turnover in the state |
| Above ₹20 crore | ₹200 | 0.5% of turnover in the state |
Common reconciliation differences
- Sales in books not reported in GSTR-1, or reported in the wrong year
- ITC in books vs GSTR-3B vs GSTR-2B mismatch
- Credit notes, advances and unbilled revenue
- Blocked credits under section 17(5) and reversals under rules 42/43
- RCM liability not paid
Documents needed
- Audited (or final) financial statements and trial balance
- GSTR-1, GSTR-3B and GSTR-2B for all 12 months
- Purchase and sales registers, credit/debit note registers
- ITC reversal working and RCM details
10 frequently asked questions
1. What is the difference between GSTR-9 and GSTR-9C? GSTR-9 is the annual return summarising a year’s outward and inward supplies, tax paid and ITC as reported in monthly returns. GSTR-9C is a reconciliation statement that matches GSTR-9 with the audited financial statements.
2. Who must file GSTR-9? Regular taxpayers with aggregate turnover above ₹2 crore; it is optional up to ₹2 crore.
3. Who must file GSTR-9C? Taxpayers with aggregate turnover above ₹5 crore.
4. Does GSTR-9C need CA certification? No. From FY 2020-21 it is self-certified by the taxpayer.
5. What is the due date for GSTR-9 and GSTR-9C? 31 December following the end of the financial year, unless extended by notification.
6. What is the late fee for GSTR-9? ₹50 a day (CGST + SGST) up to 0.04% of state turnover for turnover up to ₹5 crore; ₹100 a day up to 0.04% for ₹5–20 crore; and ₹200 a day up to 0.5% above ₹20 crore.
7. Can GSTR-9 be revised after filing? No. Errors found later are corrected by paying tax through DRC-03 or in the next returns as permitted.
8. Can ITC missed during the year be claimed in GSTR-9? No. GSTR-9 only reports; ITC must be claimed in GSTR-3B within the time limit of section 16(4).
9. Do composition dealers file GSTR-9 or GSTR-9C? No. They file GSTR-4 annually.
10. Can Phoenix Tax Consultant™ prepare GSTR-9 and 9C? Yes. We reconcile books, GSTR-1, GSTR-3B and GSTR-2B and file both returns from our Tambaram, Chennai office. Call 9940349819.
தமிழில்: GSTR-9 மற்றும் GSTR-9C – வேறுபாடு
- GSTR-9: ஆண்டு GST ரிட்டர்ன் – ஆண்டு முழுவதும் தாக்கல் செய்த GSTR-1, GSTR-3B-ன் சுருக்கம். ₹2 கோடிக்கு மேல் கட்டாயம்.
- GSTR-9C: GSTR-9-ஐ தணிக்கை செய்யப்பட்ட கணக்குகளுடன் பொருத்தும் அறிக்கை. ₹5 கோடிக்கு மேல் கட்டாயம்; சுய சான்றிதழ் போதும்.
- கடைசி நாள்: இரண்டுக்கும் 31 டிசம்பர்.
- தாமதக் கட்டணம்: ₹5 கோடி வரை நாளுக்கு ₹50 (அதிகபட்சம் 0.04%), ₹5–20 கோடி ₹100, ₹20 கோடிக்கு மேல் ₹200 (அதிகபட்சம் 0.5%).
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
1. GSTR-9 யார் தாக்கல் செய்ய வேண்டும்? ₹2 கோடிக்கு மேல் வருவாய் உள்ள வழக்கமான வரி செலுத்துவோர்.
2. GSTR-9C-க்கு CA சான்றிதழ் தேவையா? இல்லை; FY 2020-21 முதல் சுய சான்றிதழ்.
3. GSTR-9-ல் விடுபட்ட ITC-ஐக் கோரலாமா? இல்லை; ITC-ஐ GSTR-3B-ல் கால வரம்புக்குள் மட்டுமே கோர முடியும்.
4. Phoenix Tax Consultant™ தாக்கல் செய்வார்களா? ஆம். கணக்குகள், GSTR-1, 3B, 2B பொருத்தி இரண்டையும் எங்கள் தாம்பரம், சென்னை குழு தாக்கல் செய்யும். அழைக்க: 9940349819 / 8807258797.
Official references
- CGST Act, 2017 – section 44; CGST Rules – rule 80 (CBIC)
- GST Portal – GSTR-9 and GSTR-9C user guides
GSTR-9 & 9C Done Right, On Time | GSTR-9, 9C – சரியாக, சரியான நேரத்தில்
Full-year reconciliation of books, GSTR-1, 3B and 2B, then GSTR-9 and 9C filing by our Tambaram, Chennai team. | கணக்குப் பொருத்தம் முதல் தாக்கல் வரை.
Call 9940349819 | Call 8807258797 | jai@phoenixtax.in
Phoenix Tax Consultant™, No. 10A, 2nd Floor, Rajendra Building, Duraisamy Pillai Street, West Tambaram, Chennai 600045
Related: GST Annual Return Filing | GST Return Filing | Input Tax Credit
Need expert help? Phoenix Tax Consultant™ offers GST Registration in Tambaram, Chennai and GST Return Filing in Tambaram, Chennai (GSTR-1, GSTR-3B, GSTR-9). Call 99403 49819.
