Quick Answer: The GST amendments from 1 November 2026 come from Sections 153 to 155 of the Finance Act, 2026 (Notification No. 03/2026–Central Tax). They change post-supply discounts (Section 15(3)(b)), credit notes (Section 34(1)) and refunds (Section 54). Separate notifications (No. 09/2026) change e-commerce delivery services from the same date.

The GST amendments 1 November 2026 affect invoicing, credit notes, input tax credit (ITC) and refunds for businesses in Tambaram and across Chennai. Here is a short summary of the six key changes.

தமிழ் சுருக்கம்: 1 நவம்பர் 2026 முதல் GST-இல் விற்பனைக்குப் பிறகான தள்ளுபடி, கிரெடிட் நோட், ஏற்றுமதி மற்றும் தலைகீழ் வரி அமைப்பு (IDS) ரீஃபண்ட், மின்னணு வணிக விநியோக சேவைகள் ஆகியவற்றில் மாற்றங்கள் வருகின்றன.

1. Post-Supply Discount – Section 15(3)(b), CGST Act

  • A discount given after supply can be excluded from the value of supply when the supplier issues a credit note.
  • The recipient must reverse the corresponding ITC.
  • The earlier conditions of a prior agreement and linking the discount to specific invoices are removed.

தமிழ்: விற்பனைக்குப் பிறகு வழங்கப்படும் தள்ளுபடியை, சப்ளையர் கிரெடிட் நோட் வெளியிட்டால் வரி விதிப்பு மதிப்பிலிருந்து விலக்கலாம். பெறுநர் அதற்குரிய ITC-ஐ திரும்பச் செலுத்த வேண்டும். முன் ஒப்பந்தம், குறிப்பிட்ட இன்வாய்ஸ் இணைப்பு ஆகிய நிபந்தனைகள் நீக்கப்பட்டுள்ளன.

2. Credit Note – Section 34(1), CGST Act

  • A credit note can now be issued for a discount covered under Section 15(3)(b).
  • Credit note reporting and reconciliation with the recipient’s ITC become important.

தமிழ்: பிரிவு 15(3)(b) கீழ் வரும் தள்ளுபடிக்கு இனி கிரெடிட் நோட் வெளியிடலாம். கிரெடிட் நோட் அறிவிப்பு, பெறுநரின் ITC-உடன் பொருத்துதல் (reconciliation) ஆகியவை முக்கியமாகின்றன.

3. Inverted Duty Structure (IDS) – Provisional Refund, Section 54(6)

  • The 90% provisional refund facility is extended to eligible IDS refund claims under Section 54(3).
  • This can improve working capital for manufacturers and traders.

தமிழ்: பிரிவு 54(3) கீழ் தகுதியான தலைகீழ் வரி அமைப்பு (IDS) ரீஃபண்ட் கோரிக்கைகளுக்கும் 90% முன்னிலை ரீஃபண்ட் வசதி நீட்டிக்கப்பட்டுள்ளது. இது உற்பத்தியாளர்கள், வணிகர்களின் பணியிருப்பை (working capital) மேம்படுத்தும்.

4. Export Refunds – Section 54(14)

  • The ₹1,000 minimum refund limit does not apply to refund of tax paid on goods exported with payment of tax.
  • It is not removed for other refund categories.

தமிழ்: வரி செலுத்தி ஏற்றுமதி செய்யப்பட்ட பொருட்களுக்கான ரீஃபண்டில் ₹1,000 குறைந்தபட்ச வரம்பு பொருந்தாது. மற்ற ரீஃபண்ட் வகைகளுக்கு இந்த வரம்பு தொடர்கிறது.

5. E-Commerce Delivery Services – Section 9(5)

  • From 1 November 2026, e-commerce operators are liable to pay GST on delivery services (other than postal and courier services) supplied through them by persons not liable to register under Section 22(1).
  • Refer to Notification No. 09/2026–Central Tax (Rate) and No. 09/2026–Integrated Tax (Rate).

தமிழ்: 1 நவம்பர் 2026 முதல், பிரிவு 22(1) கீழ் பதிவு செய்ய வேண்டிய அவசியம் இல்லாத நபர்கள் வழங்கும் விநியோக சேவைகளுக்கு (அஞ்சல், கூரியர் தவிர) மின்னணு வணிக நிறுவனம் (ECO) பிரிவு 9(5) கீழ் GST செலுத்த வேண்டும்.

6. Input Services and Capital Goods in IDS Refund – Rule 89(5)

  • ITC on input services availed on or after 1 November 2026 can be included in Net ITC for IDS refunds.
  • ITC on capital goods availed on or after 1 April 2027 is included, spread over 60 months.

தமிழ்: 1 நவம்பர் 2026 அல்லது அதற்குப் பின் பெற்ற உள்ளீட்டு சேவைகளின் ITC, IDS ரீஃபண்ட் கணக்கில் சேர்க்கப்படும். முதலீட்டுப் பொருட்களின் ITC 1 ஏப்ரல் 2027 முதல், 60 மாதங்களில் பிரித்து சேர்க்கப்படும்.

Conclusion (முடிவுரை)

The GST amendments 1 November 2026 simplify discounts and credit notes and widen refund options. Businesses should review their credit note process, ITC records and refund claims now.

தமிழ்: 1 நவம்பர் 2026 GST திருத்தங்கள் தள்ளுபடி, கிரெடிட் நோட் நடைமுறையை எளிதாக்கி, ரீஃபண்ட் வாய்ப்புகளை விரிவாக்குகின்றன. உங்கள் கிரெடிட் நோட், ITC பதிவுகள், ரீஃபண்ட் கோரிக்கைகளை இப்போதே சரிபார்க்கவும்.

Frequently Asked Questions (கேள்வி பதில்கள்)

1. What GST amendments come into force on 1 November 2026?

Sections 153 to 155 of the Finance Act, 2026 amend Sections 15, 34 and 54 of the CGST Act. E-commerce delivery service notifications (No. 09/2026) also apply from this date.
தமிழ்: நிதிச் சட்டம் 2026-இன் பிரிவுகள் 153 முதல் 155 வரை (CGST சட்டப் பிரிவுகள் 15, 34, 54 திருத்தம்) 1 நவம்பர் 2026 முதல் அமலுக்கு வருகின்றன. மின்னணு வணிக விநியோக சேவை அறிவிப்புகளும் (No. 09/2026) அதே நாளில் அமலாகின்றன.

2. What changes for post-supply discounts?

A discount can be excluded from the value of supply if the supplier issues a credit note and the recipient reverses the ITC. The earlier prior-agreement and invoice-linking conditions are removed.
தமிழ்: சப்ளையர் கிரெடிட் நோட் வெளியிட்டு, பெறுநர் ITC-ஐ திரும்பச் செலுத்தினால், தள்ளுபடியை வரி விதிப்பு மதிப்பிலிருந்து விலக்கலாம். முன் ஒப்பந்தம், குறிப்பிட்ட இன்வாய்ஸ் இணைப்பு ஆகிய நிபந்தனைகள் நீக்கப்பட்டுள்ளன.

3. Can a credit note be issued for a post-supply discount?

Yes. Section 34(1) now covers discounts referred to in Section 15(3)(b).
தமிழ்: ஆம். பிரிவு 34(1) இப்போது பிரிவு 15(3)(b)-இல் குறிப்பிடப்பட்ட தள்ளுபடிகளையும் உள்ளடக்குகிறது.

4. Does the recipient have to reverse ITC?

Yes. The recipient must reverse the ITC related to the discount. The supplier must follow Section 34 requirements and timelines.
தமிழ்: ஆம். தள்ளுபடிக்கு உரிய ITC-ஐ பெறுநர் திரும்பச் செலுத்த வேண்டும். சப்ளையர் பிரிவு 34 விதிகளைப் பின்பற்ற வேண்டும்.

5. Is the ₹1,000 minimum refund limit removed for all refunds?

No. The exception applies only to refund claims for goods exported with payment of tax.
தமிழ்: இல்லை. வரி செலுத்தி ஏற்றுமதி செய்யப்பட்ட பொருட்களுக்கான ரீஃபண்ட் கோரிக்கைகளுக்கு மட்டுமே இந்த விலக்கு பொருந்தும்.

6. What is new for inverted duty structure refunds?

The 90% provisional refund under Section 54(6) is extended to eligible IDS claims under Section 54(3), subject to prescribed conditions.
தமிழ்: பிரிவு 54(3) கீழ் தகுதியான IDS ரீஃபண்ட் கோரிக்கைகளுக்கும் பிரிவு 54(6) கீழ் 90% முன்னிலை ரீஃபண்ட் வசதி நீட்டிக்கப்பட்டுள்ளது.

7. From when can input services ITC be included in IDS refund?

Only ITC on input services availed on or after 1 November 2026 can be included under Rule 89(5). Older credit cannot be added.
தமிழ்: 1 நவம்பர் 2026 அல்லது அதற்குப் பின் பெற்ற உள்ளீட்டு சேவைகளின் ITC மட்டுமே Rule 89(5) கீழ் சேர்க்கப்படும். பழைய ITC சேர்க்க முடியாது.

8. What about capital goods ITC in refund claims?

ITC on capital goods availed on or after 1 April 2027 will be included, spread over 60 months.
தமிழ்: 1 ஏப்ரல் 2027 முதல் பெறும் முதலீட்டுப் பொருட்களின் ITC, 60 மாதங்களில் பிரித்து, ரீஃபண்ட் கணக்கில் சேர்க்கப்படும்.

9. Who pays GST on e-commerce delivery services from 1 November 2026?

The e-commerce operator pays under Section 9(5) when the delivery service (other than postal and courier) is supplied by a person not liable to register under Section 22(1).
தமிழ்: பதிவு செய்ய வேண்டிய அவசியம் இல்லாத (பிரிவு 22(1)) நபர் வழங்கும் விநியோக சேவைகளுக்கு (அஞ்சல், கூரியர் தவிர) மின்னணு வணிக நிறுவனம் (ECO) பிரிவு 9(5) கீழ் வரி செலுத்த வேண்டும்.

10. How can Phoenix Tax help with these changes?

Phoenix Tax Consultant™, Tambaram, Chennai reviews your credit notes, ITC and refund position, and handles GST returns and refund filing. Call 9940349819 or 8807258797.
தமிழ்: தாம்பரத்தில் உள்ள Phoenix Tax Consultant™ உங்கள் கிரெடிட் நோட், ITC, ரீஃபண்ட் நிலையை ஆய்வு செய்து, GST ரிட்டர்ன் மற்றும் ரீஃபண்ட் தாக்கல் செய்து தருகிறது. அழைக்கவும்: 9940349819 | 8807258797.

Related Services

GST Registration in Chennai | Input Tax Credit under GST | GST Refund Claim | Tax Compliance Calendar

Official sources: CBIC GST Notifications | GST Portal

Need Help? | உதவி வேண்டுமா?

Contact Phoenix Tax Consultant™ today for hassle-free help. | எளிதான சேவைக்கு இன்றே தொடர்பு கொள்ளுங்கள்.

Call 9940349819 | Call 8807258797 | jai@phoenixtax.in

WhatsApp Us View on Google

Phoenix Tax Consultant™, West Tambaram, Chennai 600045

Related services: Income Tax Return Filing | GST Registration | MSME Udyam Registration