RCM E-Invoice from 1 January 2027: Self-Invoice, RCMDOM and RCMIMP Explained

RCM E-Invoice from 1 January 2027: Self-Invoices, RCMDOM and RCMIMP Explained

01.01.2027 முதல் RCM e-invoice: Self-Invoice, RCMDOM, RCMIMP விளக்கம்

Introduction: The Central Government has issued Notification No. 04/2026-Central Tax dated 26 October 2026. It widens the e-invoicing framework to certain reverse charge inward supplies and import of services, with effect from 1 January 2027. This article explains what changes, who is affected and what to prepare now. Read the official notification on the CBIC GST Portal before acting.

அறிமுகம்: 26 அக்டோபர் 2026 தேதியிட்ட Notification No. 04/2026-Central Tax மூலம், சில RCM உள்வரும் சப்ளைகள் மற்றும் சேவை இறக்குமதிக்கான e-invoicing வரம்பு 01.01.2027 முதல் விரிவாக்கப்படுகிறது. என்ன மாறுகிறது, யார் பாதிக்கப்படுவார்கள், இப்போது என்ன தயாரிக்க வேண்டும் என்பதை இக்கட்டுரை விளக்குகிறது. செயல்படுவதற்கு முன் CBIC GST Portal-ல் அதிகாரப்பூர்வ அறிவிப்பைச் சரிபார்க்கவும்.

1. What is changing / என்ன மாறுகிறது

English: Until now, e-invoices were generated mainly for B2B supplies made by a registered supplier. From 1 January 2027, the recipient’s own self-invoice for specified RCM inward supplies and import of services will also come under the e-invoice system. The GSTN has opened sandbox testing for two new supply types, RCMDOM and RCMIMP, since 16 October 2026.

தமிழ்: இதுவரை e-invoice பெரும்பாலும் பதிவு பெற்ற விற்பவர் வெளியிடும் B2B பில்களுக்கே பொருந்தியது. 01.01.2027 முதல், குறிப்பிட்ட RCM உள்வரும் சப்ளைகள் மற்றும் சேவை இறக்குமதிக்காக பெறுநர் தானே உருவாக்கும் self-invoice-உம் e-invoice முறையில் வரும். இரண்டு புதிய supply type-கள்: RCMDOM மற்றும் RCMIMP. GSTN இவற்றுக்கான sandbox சோதனையை 16 அக்டோபர் 2026 முதல் தொடங்கியுள்ளது.

2. Who is covered / யார் பாதிக்கப்படுவார்கள்

English: The requirement applies to registered persons whose aggregate annual turnover has been above ₹5 crore in any financial year from 2017-18 onwards. Taxpayers below this limit are not covered by this notification. Confirm your turnover history before deciding your readiness.

தமிழ்: 2017-18 முதல் எந்த நிதியாண்டிலும் மொத்த வருவாய் ₹5 கோடிக்கு மேல் இருந்த பதிவு பெற்றவர்களுக்கு இது பொருந்தும். இந்த வரம்புக்குக் கீழ் உள்ளவர்களுக்கு இந்த அறிவிப்பு பொருந்தாது. உங்கள் நிலையைத் தீர்மானிக்கும் முன் வருவாய் வரலாற்றை உறுதி செய்யவும்.

3. Two transaction types / இரண்டு வகை பரிவர்த்தனைகள்

RCMDOM: English: Specified domestic supplies received from unregistered persons where the registered recipient pays GST under reverse charge. Examples commonly cited include rent from an unregistered property owner, legal fees from an unregistered advocate, and security services. Confirm each item against the notified list under Notification 13/2020. தமிழ்: பதிவு பெறாதவரிடமிருந்து பதிவு பெற்றவர் RCM-ல் GST செலுத்தும் குறிப்பிட்ட உள்நாட்டு சப்ளைகள். எ.கா. பதிவு பெறாத நில உரிமையாளரிடமிருந்து வாடகை, பதிவு பெறாத வழக்கறிஞரிடமிருந்து கட்டணம், பாதுகாப்பு சேவைகள். ஒவ்வொன்றையும் Notification 13/2020 பட்டியலுடன் உறுதி செய்யவும்.

RCMIMP: English: Import of services from a supplier outside India where the recipient pays tax under reverse charge. Examples include foreign online advertising platforms, foreign software subscriptions and overseas consulting. தமிழ்: இந்தியாவுக்கு வெளியே உள்ள வழங்குநரிடமிருந்து சேவை இறக்குமதி, RCM-ல் பெறுநர் வரி செலுத்தும்போது. எ.கா. வெளிநாட்டு விளம்பர தளங்கள், வெளிநாட்டு மென்பொருள் சந்தா, வெளிநாட்டு ஆலோசனை.

4. What you should do now / இப்போது என்ன செய்ய வேண்டும்

English:

• List all RCM purchases and foreign service payments for the last 12 months, and mark which fall under RCMDOM or RCMIMP.
• Check your self-invoice issuing timeline under Rule 47A of the CGST Rules, 2017. Some summaries cite 30 days from receipt of supply; confirm the exact wording in the rule text.
• Ask your accounting software or ERP provider when RCMDOM and RCMIMP will be supported, and test in the sandbox before 1 January 2027.
• Keep the self-invoice, IRN and RCM payment records together for audit and return reconciliation.

தமிழ்:

• கடந்த 12 மாத RCM வாங்குதல்கள் மற்றும் வெளிநாட்டு சேவை கட்டணங்களைப் பட்டியலிடவும். எது RCMDOM அல்லது RCMIMP-ல் வருகிறது என்று குறிக்கவும்.
• CGST Rules-ன் Rule 47A கீழ் self-invoice வெளியிட வேண்டிய கால வரம்பைச் சரிபார்க்கவும். சில சுருக்கங்கள் சப்ளை பெற்ற நாளிலிருந்து 30 நாட்கள் என்கின்றன; சரியான வார்த்தையை விதி உரையில் உறுதி செய்யவும்.
• உங்கள் கணக்கியல் மென்பொருள் அல்லது ERP வழங்குநரிடம் RCMDOM, RCMIMP ஆதரவு எப்போது என்று கேட்கவும். 01.01.2027-க்கு முன் sandbox-ல் சோதிக்கவும்.
• Audit மற்றும் return reconciliation-க்காக self-invoice, IRN மற்றும் RCM payment பதிவுகளை ஒன்றாக வைக்கவும்.

5. Schema and invoice format / Schema மற்றும் invoice வடிவம்

English: Reports indicate that the e-invoice schema (FORM GST INV-01) is being upgraded to Version 1.2 with the two new supply-type codes. Software vendors will need to update their formats. Confirm the schema version and effective date in the official Notification and the GST portal.

தமிழ்: e-invoice schema (FORM GST INV-01) பதிப்பு 1.2-க்கு மேம்படுத்தப்பட்டு இரண்டு புதிய supply-type குறியீடுகள் சேர்க்கப்படும் என்று செய்திகள் கூறுகின்றன. மென்பொருள் வழங்குநர்கள் தங்கள் வடிவத்தைப் புதுப்பிக்க வேண்டும். Schema பதிப்பு மற்றும் நடைமுறை தேதியை அதிகாரப்பூர்வ அறிவிப்பிலும் GST போர்ட்டலிலும் உறுதி செய்யவும்.

Frequently Asked Questions / அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்

Q1. What is Notification No. 04/2026-Central Tax? / Notification No. 04/2026-Central Tax என்றால் என்ன?

A: It is a notification dated 26 October 2026 that extends the e-invoicing framework to specified RCM inward supplies and import of services from 1 January 2027. / 26 அக்டோபர் 2026 தேதியிட்ட அறிவிப்பு. இது குறிப்பிட்ட RCM உள்வரும் சப்ளைகள் மற்றும் சேவை இறக்குமதிக்கு 01.01.2027 முதல் e-invoicing வரம்பை விரிவாக்குகிறது.

Q2. From when does this apply? / இது எப்போதிலிருந்து பொருந்தும்?

A: From 1 January 2027. / 01.01.2027 முதல்.

Q3. Who must comply? / யார் பின்பற்ற வேண்டும்?

A: Registered persons whose aggregate turnover has been above ₹5 crore in any financial year since 2017-18. / 2017-18 முதல் எந்த நிதியாண்டிலும் மொத்த வருவாய் ₹5 கோடிக்கு மேல் இருந்த பதிவு பெற்றவர்கள்.

Q4. What is RCMDOM? / RCMDOM என்றால் என்ன?

A: Self-invoices for specified domestic supplies received from unregistered persons where the registered recipient pays tax under reverse charge. / பதிவு பெறாதவரிடமிருந்து குறிப்பிட்ட உள்நாட்டு சப்ளைகளுக்கான self-invoice, அதில் பதிவு பெற்ற பெறுநர் RCM-ல் வரி செலுத்துகிறார்.

Q5. What is RCMIMP? / RCMIMP என்றால் என்ன?

A: Self-invoices for import of services from a supplier outside India where the recipient pays tax under reverse charge. / இந்தியாவுக்கு வெளியே உள்ள வழங்குநரிடமிருந்து சேவை இறக்குமதிக்கான self-invoice.

Q6. Do I need an IRN for every RCM purchase? / ஒவ்வொரு RCM வாங்குதலுக்கும் IRN தேவையா?

A: For covered RCMDOM and RCMIMP transactions, yes, once the requirement applies from 1 January 2027. Check whether your purchase falls within the covered categories. / பொருந்தக்கூடிய RCMDOM மற்றும் RCMIMP பரிவர்த்தனைகளுக்கு, 01.01.2027 முதல் ஆம். உங்கள் வாங்குதல் பொருந்தக்கூடிய வகையில் வருகிறதா என்று சரிபார்க்கவும்.

Q7. Does this apply to turnover below ₹5 crore? / ₹5 கோடிக்குக் கீழ் வருவாய் இருந்தால் இது பொருந்துமா?

A: No, as per the turnover condition in this notification. / இல்லை. இந்த அறிவிப்பின் வருவாய் நிபந்தனைப்படி.

Q8. What is the self-invoice timeline? / Self-invoice வெளியிட வேண்டிய கால வரம்பு என்ன?

A: Rule 47A prescribes the timeline. Sources differ on the exact period, so confirm the rule text before applying it. / Rule 47A கால வரம்பை நிர்ணயிக்கிறது. சுருக்கங்கள் சரியான காலத்தில் வேறுபடுகின்றன; பயன்படுத்தும் முன் விதி உரையை உறுதி செய்யவும்.

Q9. What should my accounting software do? / என் கணக்கியல் மென்பொருள் என்ன செய்ய வேண்டும்?

A: It should support the new supply-type codes RCMDOM and RCMIMP, and the updated schema. Ask your vendor for the update timeline and test in the sandbox. / புதிய supply-type குறியீடுகள் RCMDOM, RCMIMP மற்றும் புதுப்பிக்கப்பட்ட schema-வை ஆதரிக்க வேண்டும். Vendor-இடம் புதுப்பிப்பு தேதியைக் கேட்டு sandbox-ல் சோதிக்கவும்.

Q10. Can Phoenix Tax Consultant help me prepare? / Phoenix Tax Consultant தயார் செய்ய உதவுமா?

A: Yes. Phoenix Tax Consultant in Tambaram, Chennai can review your RCM purchases, turnover eligibility and accounting setup. Read our GST services in Chennai or our summary of the 8 new GST circulars. / ஆம். தாம்பரம், சென்னையில் உள்ள Phoenix Tax Consultant உங்கள் RCM வாங்குதல்கள், வருவாய் தகுதி மற்றும் கணக்கியல் அமைப்பை மதிப்பாய்வு செய்ய உதவும். Phoenix Tax GST services.

Key facts for quick reference / விரைவுக் குறிப்புகள்

• Notification: No. 04/2026-Central Tax, dated 26.10.2026
• Effective date: 01.01.2027
• Turnover threshold: Above ₹5 crore in any FY since 2017-18
• New supply types: RCMDOM and RCMIMP
• Reporting: Self-invoice via IRP to obtain IRN

Useful Links / பயனுள்ள இணைப்புகள்

Official GST notifications: CBIC GST Portal

GST registration and e-invoice guidance: GST Portal

Professional assistance: Phoenix Tax Consultant

Disclaimer: This article is a summary for general information and is not legal advice. Please read Notification No. 04/2026-Central Tax and Rule 47A on the official portal before acting. / இது பொதுத் தகவலுக்கான சுருக்கம்; சட்ட ஆலோசனை அல்ல. செயல்படுவதற்கு முன் அதிகாரப்பூர்வ அறிவிப்பையும் Rule 47A-ஐயும் படிக்கவும்.