CBIC Issues Eight New GST Circulars (257–264/2026-GST): Key Points for Taxpayers

CBIC Issues Eight New GST Circulars (257 to 264 of 2026): What Taxpayers Should Know

CBIC வெளியிட்ட எட்டு புதிய GST Circulars (2026, 257 முதல் 264 வரை): வரி செலுத்துவோர் அறிய வேண்டியவை

Introduction: On 26 October 2026, CBIC issued eight GST circulars following the 57th GST Council meeting held on 8 October 2026. This article summarises each circular. Please verify the official text on CBIC GST Portal before acting.

அறிமுகம்: 8 அக்டோபர் 2026 அன்று நடந்த 57வது GST Council கூட்டத்தின் பரிந்துரைகளைத் தொடர்ந்து, 26 அக்டோபர் 2026 அன்று CBIC எட்டு GST circulars வெளியிட்டது. இக்கட்டுரை ஒவ்வொரு circular-ஐயும் சுருக்கமாக விளக்குகிறது. செயல்படுவதற்கு முன் CBIC GST Portal-ல் அதிகாரப்பூர்வ உரையைச் சரிபார்க்கவும்.

1. Circular 257/03/2026-GST: GST Registration

English: Applicants should file FORM GST REG-01 with a PAN-matched name, a correct principal place of business (PPoB) address and proof. Aadhaar authentication gives faster processing within 7 working days. Officers may raise queries only through FORM GST REG-03, and only for illegible or incomplete documents, an address mismatch, or an incomplete address. Unrelated document demands are not permitted. Under Rule 14A, small suppliers whose monthly ITC passed on is below ₹2.5 lakh may get automatic registration within 3 working days.

தமிழ்: விண்ணப்பதாரர்கள் PAN-உடன் பொருந்தும் பெயர், சரியான PPoB முகவரி மற்றும் ஆதாரத்துடன் REG-01 தாக்கல் செய்ய வேண்டும். Aadhaar authentication செய்தால் 7 working days-ல் செயலாக்கம். அதிகாரிகள் REG-03 மூலம் மட்டுமே கேள்வி கேட்கலாம்; அதுவும் தெளிவற்ற ஆவணம், முகவரி பொருந்தாமை அல்லது முழுமையற்ற முகவரி ஆகிய மூன்று நிலைகளில் மட்டுமே. Rule 14A-ல் மாதம் ₹2.5 lakh-க்குள் ITC அனுப்பும் சிறு வணிகங்களுக்கு 3 working days-ல் தானியங்கி பதிவு.

2. Circular 258/04/2026-GST: Demand, Adjudication and Appeal

English: A show cause notice must set out facts, legal provisions, charges and quantification. Fraud, wilful misstatement or suppression requires intent to evade tax, and the supporting evidence must be in the notice itself. Orders must be speaking orders that deal with each submission. Appeals must first decide limitation. Rectification under Section 161 is limited to apparent errors.

தமிழ்: SCN-ல் பின்னணி, உண்மைகள், சட்டப்பிரிவுகள், குற்றச்சாட்டுகள் மற்றும் தொகை விவரம் இருக்க வேண்டும். Fraud, wilful misstatement அல்லது suppression என்பதற்கு வரி ஏய்ப்பு நோக்கம் நிரூபிக்கப்பட வேண்டும்; ஆதாரம் SCN-லேயே இருக்க வேண்டும். Order என்பது ஒவ்வொரு submission-ஐயும் பரிசீலித்த speaking order ஆக இருக்க வேண்டும். மேல்முறையீட்டில் limitation முதலில் தீர்மானிக்கப்பட வேண்டும். Section 161 திருத்தம் தெளிவான பிழைகளுக்கு மட்டுமே.

3. Circular 259/05/2026-GST: Pre-deposit under Sections 107(6) and 112(8)

English: Pay the admitted amount in full, plus 10% of the disputed tax. For Tribunal appeals, the 10% is on the tax still disputed after the Appellate Authority’s order. After a favourable order, claim refund under FORM RFD-01 (S. No. 7). A department appeal alone does not stop the refund unless the order is stayed.

தமிழ்: ஒப்புக்கொள்ளப்பட்ட தொகையை முழுவதுமாகச் செலுத்த வேண்டும்; சர்ச்சைக்குரிய வரியில் 10% pre-deposit. Tribunal மேல்முறையீட்டுக்கு, Appellate Authority உறுதி செய்த சர்ச்சைக்குரிய வரியில் 10%. சாதகமான உத்தரவுக்குப் பின் RFD-01 (S. No. 7) மூலம் refund கோரலாம். Department மேல்முறையீடு செய்திருந்தாலும், stay இல்லையெனில் refund மறுக்கக்கூடாது.

4. Circular 260/06/2026-GST: Input Service Distributor (ISD)

English: One State can have more than one ISD registration, one for each distinct person. ISD must distribute credit to the correct distinct person. Recipients must meet Section 16 and 17 conditions. Rule 54(1A) transfers are not outward supply and are excluded from turnover in State and from Net ITC for refund.

தமிழ்: ஒரே மாநிலத்தில் distinct person ஒவ்வொருவருக்கும் தனி ISD registration பெறலாம். ISD சரியான distinct person-க்கு credit பகிர வேண்டும். Section 16, 17 நிபந்தனைகளை recipients நிறைவு செய்ய வேண்டும். Rule 54(1A) பரிமாற்றம் outward supply அல்ல; refund கணக்கில் Net ITC மற்றும் turnover in State-ல் சேராது.

5. Circular 261/07/2026-GST: Section 17(4) for Banks and NBFCs

English: Only registrations that accept deposits or give loans can opt for Section 17(4). If one such registration opts, all such registrations of the entity must follow it. The relaxation for same-PAN supplies applies only if the supplier has also opted. The GSTR-3B reporting procedure is clarified, and past periods should not face an adverse view if they are consistent with it.

தமிழ்: Deposit அல்லது loan வழங்கும் registrations மட்டுமே Section 17(4)-ஐ தேர்வு செய்ய முடியும். ஒன்று தேர்வு செய்தால், அதே நிறுவனத்தின் அத்தகைய அனைத்து registrations-உம் பின்பற்ற வேண்டும். ஒரே PAN supplier-உம் opt செய்திருந்தால் மட்டுமே relaxation. GSTR-3B reporting முறை தெளிவுபடுத்தப்பட்டுள்ளது; முந்தைய காலங்களுக்கு இது ஒத்துப்போனால் adverse view கூடாது.

6. Circular 262/08/2026-GST: Demo Vehicles in the Dealer-Agency Model

English: Para 4.6 of Circular 231/25/2024-GST is withdrawn. Demo vehicles in the dealer-agency model are not blocked under Section 17(5)(a).

தமிழ்: Circular 231/25/2024-GST-ன் Para 4.6 திரும்பப் பெறப்பட்டது. Dealer-agency model-ல் demo vehicle ITC, Section 17(5)(a)-ன் கீழ் தடுக்கப்படாது.

7. Circular 263/09/2026-GST: Export Payment Receipt

English: Payment for exports in convertible foreign exchange or repatriable rupee accounts (SNRR, INR Nostro) meets Section 2(6)(iv) of the IGST Act. Set-off is accepted where RBI permits. Rule 96B recovery does not apply where the realisation requirement has been written off.

தமிழ்: Convertible foreign exchange அல்லது SNRR, INR Nostro போன்ற repatriable rupee கணக்குகள் வழி பெறும் export பணம் IGST Act Section 2(6)(iv) நிபந்தனையை நிறைவு செய்கிறது. RBI அனுமதித்த set-off ஏற்கப்படும். Realisation தேவை write-off செய்யப்பட்டிருந்தால் Rule 96B recovery இல்லை.

8. Circular 264/10/2026-GST: Omission of Rule 96(10)

English: Following the Supreme Court judgment in Goodluck India Ltd. (06.08.2026), the omission of Rule 96(10) is effective retrospectively from 23 October 2017. Pending proceedings must be dealt with accordingly. The same applies to Rules 89(4A) and 89(4B). Exporters with pending IGST refunds should review their cases with a professional.

தமிழ்: Goodluck India வழக்கில் உச்சநீதிமன்ற தீர்ப்பு (06.08.2026) அடிப்படையில், Rule 96(10) நீக்கம் 23 அக்டோபர் 2017 முதல் பின்னோக்கிப் பொருந்தும். நிலுவையிலுள்ள வழக்குகள் அதற்கேற்ப கையாளப்பட வேண்டும். Rules 89(4A), 89(4B)-க்கும் இதே பொருந்தும்.

Frequently Asked Questions / அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்

Q1. What are the new GST circulars issued in October 2026? / அக்டோபர் 2026-ல் வெளியான புதிய GST circulars என்ன?

A: CBIC issued Circulars 257/03/2026-GST to 264/10/2026-GST on 26 October 2026. / 26 அக்டோபர் 2026 அன்று Circular 257/03/2026-GST முதல் 264/10/2026-GST வரை வெளியிடப்பட்டன.

Q2. Who should read these circulars? / இந்த circulars யார் படிக்க வேண்டும்?

A: Exporters with pending refunds, taxpayers facing demand or appeal, new registration applicants, ISD operators, and banks or NBFCs. / நிலுவை refund உள்ள ஏற்றுமதியாளர்கள், demand அல்லது மேல்முறையீடு உள்ளவர்கள், புதிய பதிவு விண்ணப்பதாரர்கள், ISD நடத்துபவர்கள், வங்கிகள் மற்றும் NBFC-கள்.

Q3. Does Circular 264 help exporters with pending IGST refunds? / Circular 264 நிலுவை IGST refund உள்ள ஏற்றுமதியாளர்களுக்கு உதவுமா?

A: Yes. The omission of Rule 96(10) is retrospective from 23.10.2017. Pending cases should be reviewed with a professional. / ஆம். Rule 96(10) நீக்கம் 23.10.2017 முதல் பின்னோக்கிப் பொருந்தும். நிலுவை வழக்குகளை ஒரு நிபுணருடன் பரிசீலிக்கவும்.

Q4. What is pre-deposit under Sections 107(6) and 112(8)? / Section 107(6) மற்றும் 112(8) கீழ் pre-deposit என்றால் என்ன?

A: It is the amount paid to file an appeal: the full admitted amount plus 10% of the disputed tax at each appellate stage. / மேல்முறையீடு தாக்கல் செய்ய செலுத்தப்படும் தொகை: ஒப்புக்கொள்ளப்பட்ட தொகை முழுவதும், ஒவ்வொரு நிலையிலும் சர்ச்சைக்குரிய வரியில் 10%.

Q5. Does Circular 257 change how my GST registration is processed? / Circular 257 என் GST பதிவு நடைமுறையை மாற்றுமா?

A: It sets out how to fill REG-01 correctly, the documents for each premises type, and limits on officers’ queries. / REG-01-ஐ சரியாக நிரப்புவது, premises வாரியான ஆவணங்கள் மற்றும் அதிகாரிகள் கேள்வி கேட்பதற்கான வரம்புகளை இது விளக்குகிறது.

Q6. Can an officer ask for the Udyam certificate for registration? / பதிவுக்கு Udyam certificate கேட்கலாமா?

A: No. Officers should not seek it, and it is not a proof of place of business. / கூடாது. அதிகாரிகள் அதைக் கேட்கக் கூடாது; அது PPoB ஆதாரமும் அல்ல.

Q7. Which premises type should I select if the property is in my father’s name? / சொத்து தந்தை பெயரில் இருந்தால் எந்த premises வகையைத் தேர்வு செய்வது?

A: Select “Consent” or “Rented/Leased”, not “Own”. Upload the Annexure-VI consent letter with proof of the owner’s property. / “Own” அல்ல; “Consent” அல்லது “Rented/Leased” தேர்வு செய்யவும். Annexure-VI consent letter மற்றும் owner பெயரில் சொத்து ஆதாரம் இணைக்கவும்.

Q8. Does Section 17(4) affect my business? / Section 17(4) என் தொழிலைப் பாதிக்குமா?

A: It mainly affects banks, financial institutions and NBFCs that accept deposits or give loans. / முக்கியமாக deposit அல்லது loan வழங்கும் வங்கிகள், நிதி நிறுவனங்கள் மற்றும் NBFC-களைப் பாதிக்கும்.

Q9. Can I get ITC on a demo vehicle in the dealer-agency model now? / Dealer-agency model-ல் demo vehicle ITC இப்போது கிடைக்குமா?

A: Yes. Circular 262 withdraws para 4.6 of Circular 231/25/2024-GST. / ஆம். Circular 262, Circular 231/25/2024-GST-ன் Para 4.6-ஐ திரும்பப் பெறுகிறது.

Q10. Can Phoenix Tax Consultant help me review these circulars? / இந்த circulars-ஐ மதிப்பாய்வு செய்ய Phoenix Tax Consultant உதவுமா?

A: Yes. Phoenix Tax Consultant in Tambaram, Chennai can review how these circulars affect your GST registration, returns, appeals and refunds. / ஆம். தாம்பரம், சென்னையில் உள்ள Phoenix Tax Consultant, இந்த circulars உங்கள் GST பதிவு, ரிட்டன், மேல்முறையீடு மற்றும் refund-ஐ எவ்வாறு பாதிக்கும் என்று பார்க்க உதவும். phoenixtax.in

Useful Links / பயனுள்ள இணைப்புகள்

Official GST circulars: CBIC GST Portal

Register for GST: GST Portal

Professional assistance: Phoenix Tax Consultant

Need help with GST registration? GST Registration in Chennai – Phoenix Tax Consultant

Disclaimer: This article is a summary for general information and is not legal advice. Please read the official CBIC circular before acting. / இது பொதுத் தகவலுக்கான சுருக்கம்; சட்ட ஆலோசனை அல்ல. செயல்படுவதற்கு முன் அதிகாரப்பூர்வ CBIC circular-ஐப் படிக்கவும்.