GST E-Invoice: யாருக்கு கட்டாயம்? ₹5 கோடி வரம்பு மற்றும் 30 நாள் விதி!

GST E-Invoice at a Glance | ஒரே பார்வையில்

உங்கள் தொழிலின் Turnover ₹5 கோடியைத் தாண்டியுள்ளதா? Billing software-ல் invoice தயாரித்து வாடிக்கையாளருக்கு அனுப்புவது மட்டும் போதுமா?

GST E-Invoice விதிகள் பொருந்தும் நிறுவனங்கள், invoice விவரங்களை Invoice Registration Portal-ல் பதிவு செய்து Invoice Reference Number (IRN) பெற வேண்டும். உங்கள் தொழிலுக்கு இந்த விதி பொருந்துகிறதா என்பதைத் தெரிந்துகொள்வோம்.

E-Invoice என்றால் என்ன?

உங்கள் Accounting அல்லது Billing Software-ல் தயாரித்த invoice விவரங்களை Invoice Registration Portal (IRP) மூலம் பதிவு செய்து, IRN மற்றும் digitally signed QR Code பெறும் முறையே E-Invoicing.

சாதாரண PDF invoice அல்லது email மூலம் அனுப்பப்படும் bill மட்டும் GST E-Invoice ஆகாது.

E-Invoice யாருக்கு கட்டாயம்?

2017–18 முதல் ஏதேனும் ஒரு முந்தைய நிதியாண்டில், ஒரே PAN அடிப்படையிலான அகில இந்திய Aggregate Turnover ₹5 கோடிக்கு மேல் இருந்தால், விலக்கு பெறாத GST registered businesses-க்கு E-Invoicing பொருந்தும்.

₹5 கோடி வரம்பு 01.08.2023 முதல் அமலில் உள்ளது. இதற்கான அறிவிப்பு: Notification No. 10/2023–Central Tax, dated 10.05.2023.

ஒரு கிளையின் turnover மட்டும் கணக்கிடக்கூடாது. ஒரே PAN-ல் உள்ள அனைத்து GST registrations-ன் மொத்த turnover-ஐ பார்க்க வேண்டும்.

உதாரணம்: ஒரே PAN-ல் உள்ள சென்னை கிளையின் turnover ₹3 கோடி, கோயம்புத்தூர் கிளையின் turnover ₹2.5 கோடி என்றால், மொத்தம் ₹5.5 கோடி. பொருந்தும் முந்தைய நிதியாண்டில் இந்த வரம்பைத் தாண்டியிருந்தால், விலக்கு இல்லாத நிலையில் E-Invoice கட்டாயம்.

எந்த transactions-க்கு E-Invoice தேவை?

E-Invoice விதிகள் பொருந்தும் supplier-க்கு, பொதுவாக:

• GST registered customers-க்கு செய்யும் B2B supplies.
• Export supplies.
• SEZ-க்கு செய்யும் supplies.
• Deemed exports.
• தொடர்புடைய GST Credit Notes மற்றும் Debit Notes.

சாதாரண B2C sales மற்றும் Bill of Supply வழங்கப்படும் exempt supplies-க்கு இந்த IRN முறை பொருந்தாது.

₹10 கோடி Turnover: 30 நாள் விதி என்ன?

01.04.2025 முதல், Annual Aggregate Turnover ₹10 கோடி மற்றும் அதற்கு மேல் உள்ள taxpayers, invoice தேதியிலிருந்து 30 நாட்களுக்குள் IRP-ல் report செய்ய வேண்டும்.

இந்தக் கட்டுப்பாடு Invoices, Credit Notes, Debit Notes ஆகியவற்றுக்கும் பொருந்தும். காலவரம்பைத் தாண்டினால் IRN generation-ஐ portal தடுத்துவிடும்.

உதாரணமாக, 01.04.2025 தேதியிட்ட invoice-ஐ 30.04.2025-க்குள் report செய்ய வேண்டும்.

கவனிக்கவும்: ₹5 கோடிக்கு மேல் என்பது E-Invoice applicability வரம்பு. ₹10 கோடி மற்றும் அதற்கு மேல் என்பது 30 நாள் reporting restriction-க்கான வரம்பு. இரண்டையும் குழப்பக்கூடாது. இந்த 30 நாள் portal வரம்பை, IRN இல்லாமல் invoice வழங்குவதற்கான அனுமதியாக எடுத்துக்கொள்ளக்கூடாது.

E-Invoice உருவாக்குவது எப்படி?

1. உங்கள் தொழிலின் applicability மற்றும் exemption நிலையைச் சரிபார்க்கவும்.
2. Billing software-ல் invoice தயாரிக்கவும்.
3. Invoice விவரங்களை அங்கீகரிக்கப்பட்ட IRP-க்கு அனுப்பவும்.
4. IRN மற்றும் signed QR Code பெறவும்.
5. அவற்றுடன் invoice-ஐ வாடிக்கையாளருக்கு வழங்கவும்.

E-Invoice இருந்தால் GSTR-1 filing தேவையில்லையா?

தேவை. E-Invoice விவரங்கள் GSTR-1-ல் auto-populate ஆகும் வசதி உள்ளது. ஆனால் அது return filing முடிந்துவிட்டதாக அர்த்தமல்ல.

Auto-populated விவரங்களை sales register-உடன் ஒப்பிட்டு, விடுபட்ட transactions மற்றும் தவறுகளைச் சரிபார்த்து GSTR-1 தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்

1. சரியாக ₹5 கோடி turnover இருந்தால் கட்டாயமா?
வரம்பு “₹5 கோடிக்கு மேல்” என்பதாகும். ஆனால் 2017–18 முதல் வேறு ஏதேனும் முந்தைய நிதியாண்டில் வரம்பைத் தாண்டியுள்ளதா என்பதையும் பார்க்க வேண்டும்.

2. இந்த ஆண்டு turnover குறைந்துவிட்டால் நிறுத்தலாமா?
முந்தைய நிதியாண்டில் பொருந்தும் வரம்பைத் தாண்டியிருந்தால், turnover தற்போது குறைந்தது மட்டுமே E-Invoicing-ஐ நிறுத்துவதற்கான காரணமாகாது.

3. அனைத்து நிறுவனங்களுக்கும் ஒரே விதியா?
சில notified entities-க்கு விலக்கு உள்ளது. உதாரணமாக, குறிப்பிட்ட வங்கிகள், காப்பீட்டு நிறுவனங்கள், நிதி நிறுவனங்கள் மற்றும் SEZ units. விலக்கு நிறுவனத்தின் வகையைப் பொறுத்தது; turnover மட்டும் பார்த்து முடிவு செய்யக்கூடாது.

4. கட்டாயமான நிலையில் IRN பெறாமல் invoice வழங்கலாமா?
Rule 48(5) படி, E-Invoice விதி பொருந்தும் நபர் prescribed முறையைப் பின்பற்றாமல் வழங்கும் invoice, செல்லுபடியான invoice ஆகக் கருதப்படாது.

5. B2C invoices-க்கு IRN வேண்டுமா? தேவையில்லை. B2C supplies-க்கு சாதாரண IRN முறை பொருந்தாது.

6. 30 நாள் வரம்பைத் தாண்டினால் என்ன ஆகும்? AATO ₹10 கோடி+ taxpayers-க்கு, 30 நாட்களுக்கு மேல் பழைய invoice / CN / DN-ஐ IRP ஏற்காது. அதனால் தினசரி அல்லது வாரந்தோறும் report செய்வது நல்லது.

7. E-Invoice பொருந்துகிறதா என்று எப்படிச் சரிபார்ப்பது? e-Invoice portal-ல் உள்ள “e-Invoice Enablement Status” பகுதியில் GSTIN-ஐ உள்ளிட்டுச் சரிபார்க்கலாம். Turnover-ஐயும் நீங்களே சரிபார்க்க வேண்டும்.

8. IRN-ஐ ரத்து செய்யலாமா? IRP-ல் 24 மணி நேரத்துக்குள் ரத்து செய்யலாம். அதற்குப் பிறகு credit note மூலம் சரிசெய்ய வேண்டும்.

How to Generate an E-Invoice (IRN) – Step by Step | IRN பெறும் முறை

1. Prepare the invoice in your billing / ERP software in the notified e-invoice schema (INV-01). | உங்கள் billing software-ல் INV-01 schema-வில் invoice தயாரிக்கவும்.
2. Upload the invoice JSON to any authorised IRP – directly, through the software’s API, or via the offline tool. | அனுமதிக்கப்பட்ட ஏதேனும் ஒரு IRP-ல் JSON-ஐ upload செய்யவும்.
3. The IRP validates the details and returns the IRN and a digitally signed QR code. | IRP சரிபார்த்து IRN, QR Code வழங்கும்.
4. Print the QR code on the invoice before sending it to the customer. | QR Code-ஐ invoice-ல் அச்சிட்டு வாடிக்கையாளருக்கு அனுப்பவும்.
5. The details flow to GSTR-1 automatically; Part A of the e-way bill can also be generated from the IRN. | விவரங்கள் GSTR-1-க்குத் தானாகச் செல்லும்; IRN-லிருந்து e-way bill Part A-வும் உருவாக்கலாம்.

Cancellation of an IRN is allowed only within 24 hours on the IRP; after that, issue a credit note. | IRN ரத்து IRP-ல் 24 மணி நேரத்துக்குள் மட்டுமே; பிறகு credit note வழங்க வேண்டும்.

Official references | அதிகாரப்பூர்வ ஆதாரங்கள்

• GSTN Advisory (05.11.2024) – 30-day reporting for AATO ₹10 crore and above
• GST e-Invoice portal – enablement status & IRP details
• CBIC-GST – Notification No. 10/2023–Central Tax & CGST Rules (rule 48)