GST TDS on Scrap Goods 2026 – Used Cooking Oil, Plastic, Tyre & E-Waste Buyers Must Register | Tambaram, Chennai

Quick Answer: From Notification No. 07/2026-Central Tax (27.10.2026), registered buyers of used cooking oil (1518), plastic scrap (3915), tyre scrap (4004) and e-waste (8549) bought from registered sellers must deduct 2% GST TDS under Section 51 when the contract value exceeds ₹2.5 lakh. They must register in Form GST REG-07 (select “Others”) and file GSTR-7 monthly.

சுருக்கமான பதில்: Notification 07/2026-CT படி, பதிவுபெற்ற விற்பவரிடம் இருந்து used cooking oil, plastic scrap, tyre scrap, e-waste வாங்கும் பதிவுபெற்ற வாங்குபவர், contract மதிப்பு ₹2.5 லட்சத்தைத் தாண்டினால் 2% TDS பிடிக்க வேண்டும். REG-07 மூலம் registration எடுத்து, மாதந்தோறும் GSTR-7 file செய்ய வேண்டும்.

English

What changed?

Since October 2024, registered buyers of metal scrap (Chapters 72 to 81 of the Customs Tariff) have had to deduct GST TDS under Notification No. 25/2024-Central Tax dated 09.10.2024.

The Government has now issued Notification No. 07/2026-Central Tax dated 27.10.2026, which brings four more categories under Section 51 of the CGST Act, 2017. GSTN followed this with an advisory on 01.11.2026 explaining how affected businesses should take TDS registration.

Goods now covered under GST TDS

Who has to deduct TDS?

The registered buyer deducts the TDS, not the seller. (New to GST TDS? Read our guide on applicability of TDS under GST.) This applies when a registered supplier sells these goods to a registered buyer (B2B). The buyer deducts the tax from the payment and deposits it with the Government. The seller (deductee) receives credit for this TDS in their electronic cash ledger.

A business that only sells scrap does not need TDS registration because of that alone. The obligation sits with the buyer.

TDS rate and threshold (Section 51)

• Rate: 1% CGST + 1% SGST/UTGST, a total of 2%. Where IGST applies, the rate is 2% IGST.
• Threshold: TDS applies only when the total value of supply under a contract exceeds ₹2,50,000.
• Value: TDS is calculated on the taxable value, excluding CGST, SGST, IGST and cess shown on the invoice.
• Exception: Under the proviso to Section 51(1), no TDS is deducted if the supplier’s location and the place of supply are in a State different from the buyer’s State of registration.

Example: A Chennai plastic recycler buys plastic scrap worth ₹3,00,000 (taxable value) from a registered Chennai dealer under one contract. TDS = ₹3,00,000 × 2% = ₹6,000 (CGST ₹3,000 + SGST ₹3,000).

How to register for TDS – Form GST REG-07

The GSTN advisory dated 01.11.2026 lists these steps:

1. Apply for TDS registration in Form GST REG-07 on gst.gov.in.
2. In Part B, Table 2, under “Constitution of Business”, select “Others”.
3. A text box appears. Enter your category, for example Used Cooking Oil Dealers, Waste and Scrap of Plastics Dealers, Waste and Scrap of Tyres Dealers or Electrical and Electronics Waste and Scrap Dealers.
4. Complete the remaining details and submit.

Compliance after registration

• Deposit the TDS within 10 days after the end of the month of deduction (Section 51(2)).
• File the monthly TDS return in Form GSTR-7. Our GST return filing service in Tambaram, Chennai covers this.
• Issue a TDS certificate to the supplier.
• Late deposit attracts interest under Section 50(1).

Buying from unregistered sellers – RCM

The 57th GST Council meeting (08.10.2026) recommended that when an unregistered person supplies these goods to a registered person, the buyer pays GST under Reverse Charge (RCM). TDS does not apply in that case. Check the RCM notification issued under this recommendation for its effective date before you apply it. See also our post on RCM self-invoicing.

How Phoenix Tax Consultant™ can help

As a GST consultant in Tambaram, we help scrap, recycling, used-oil and e-waste businesses in Tambaram, Chennai and across Tamil Nadu with TDS registration (REG-07), monthly GSTR-7 filing, TDS certificates and RCM compliance.

📞 Call / WhatsApp: 99403 49819 | 88072 58797 🌐 www.phoenixtax.in

தமிழ்

என்ன மாற்றம்?

அக்டோபர் 2024 முதல், Metal Scrap (Customs Tariff Chapters 72 முதல் 81 வரை) வாங்கும் பதிவுபெற்ற வாங்குபவர்கள் GST TDS பிடித்தம் செய்ய வேண்டும். இது Notification No. 25/2024-Central Tax, தேதி 09.10.2024 மூலம் கொண்டுவரப்பட்டது.

இப்போது அரசு Notification No. 07/2026-Central Tax, தேதி 27.10.2026 வெளியிட்டுள்ளது. இதன் மூலம் மேலும் நான்கு வகைப் பொருட்கள் CGST Act, 2017-ன் Section 51-ன் கீழ் TDS வரம்பிற்குள் வந்துள்ளன. இதைத் தொடர்ந்து, பாதிக்கப்படும் வணிகங்கள் TDS registration எப்படி எடுக்க வேண்டும் என்று 01.11.2026 அன்று GSTN ஒரு advisory வெளியிட்டது.

இப்போது TDS-க்குள் வரும் பொருட்கள்

TDS யார் பிடித்தம் செய்ய வேண்டும்?

பதிவுபெற்ற வாங்குபவர் (Registered Buyer) தான் TDS பிடிக்க வேண்டும், விற்பவர் அல்ல. பதிவுபெற்ற விற்பவர் இந்தப் பொருட்களை பதிவுபெற்ற வாங்குபவருக்கு விற்கும்போது (B2B) இது பொருந்தும். வாங்குபவர் செலுத்தும் தொகையிலிருந்து வரியைப் பிடித்து அரசிடம் செலுத்த வேண்டும். அந்த TDS தொகை விற்பவரின் electronic cash ledger-ல் credit-ஆக வரும்.

Scrap விற்பவர் என்ற காரணத்திற்காக மட்டும் TDS registration தேவையில்லை. பொறுப்பு வாங்குபவருக்குத்தான்.

TDS விகிதம் மற்றும் வரம்பு (Section 51)

• விகிதம்: 1% CGST + 1% SGST/UTGST, மொத்தம் 2%. IGST பொருந்தும் இடங்களில் 2% IGST.
• வரம்பு: ஒரு contract-ன் கீழ் மொத்த விநியோக மதிப்பு ₹2,50,000-ஐ தாண்டினால் மட்டும் TDS பொருந்தும்.
• மதிப்பு: Invoice-ல் உள்ள CGST, SGST, IGST, cess நீங்கலாக உள்ள taxable value-ல் TDS கணக்கிடப்படும்.
• விதிவிலக்கு: Section 51(1)-ன் proviso படி, விற்பவரின் இருப்பிடமும் place of supply-யும், வாங்குபவர் பதிவு செய்துள்ள மாநிலத்திலிருந்து வேறு மாநிலத்தில் இருந்தால் TDS பிடிக்கத் தேவையில்லை.

உதாரணம்: சென்னையைச் சேர்ந்த ஒரு plastic recycler, பதிவுபெற்ற சென்னை dealer-இடம் இருந்து ஒரே contract-ல் ₹3,00,000 (taxable value) மதிப்புள்ள plastic scrap வாங்குகிறார். TDS = ₹3,00,000 × 2% = ₹6,000 (CGST ₹3,000 + SGST ₹3,000).

TDS Registration எப்படி எடுப்பது – Form GST REG-07

01.11.2026 GSTN advisory-ல் கொடுக்கப்பட்ட படிகள்:

1. gst.gov.in-ல் Form GST REG-07 மூலம் TDS registration-க்கு விண்ணப்பிக்கவும்.
2. Part B, Table 2-ல் உள்ள “Constitution of Business” பகுதியில் “Others” என்பதைத் தேர்ந்தெடுக்கவும்.
3. ஒரு text box தோன்றும். அதில் உங்கள் வகையை type செய்யவும். உதாரணம்: Used Cooking Oil Dealers, Waste and Scrap of Plastics Dealers, Waste and Scrap of Tyres Dealers, Electrical and Electronics Waste and Scrap Dealers.
4. மீதமுள்ள விவரங்களை நிரப்பி submit செய்யவும்.

Registration-க்குப் பிறகு செய்ய வேண்டியவை

• பிடித்த TDS-ஐ, பிடித்த மாதம் முடிந்த 10 நாட்களுக்குள் அரசிடம் செலுத்த வேண்டும் (Section 51(2)).
• மாதந்தோறும் Form GSTR-7 return file செய்ய வேண்டும்.
• விற்பவருக்கு TDS certificate வழங்க வேண்டும்.
• தாமதமாகச் செலுத்தினால் Section 50(1)-ன் படி வட்டி கட்ட வேண்டும்.

பதிவில்லாத விற்பவரிடம் வாங்கினால் – RCM

விற்பவர் பதிவில்லாதவர் (Unregistered) என்றால், பதிவுபெற்ற வாங்குபவர் Reverse Charge (RCM) முறையில் GST செலுத்த வேண்டும் என்று 57-வது GST Council கூட்டம் (08.10.2026) பரிந்துரைத்துள்ளது. அந்த நிலையில் TDS பொருந்தாது. இந்தப் பரிந்துரைக்கான RCM notification-ல் உள்ள அமலுக்கு வரும் தேதியைச் சரிபார்த்த பின் பின்பற்றவும்.

Phoenix Tax Consultant™ எப்படி உதவும்?

தாம்பரம், சென்னை மற்றும் தமிழ்நாடு முழுவதும் உள்ள scrap, recycling, used oil மற்றும் e-waste வணிகங்களுக்கு TDS registration (REG-07), மாதாந்திர GSTR-7 filing, TDS certificate மற்றும் RCM compliance சேவைகளை வழங்குகிறோம். புதிய வணிகத்திற்கு GST Registration சேவையும் உண்டு.

📞 Call / WhatsApp: 99403 49819 | 88072 58797 🌐 www.phoenixtax.in

FAQs / அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்

1. Which new goods are under GST TDS from Notification 07/2026-CT? Used cooking oil (1518), plastic waste and scrap (3915), tyre waste and scrap (4004) and e-waste (8549). Metal scrap (Chapters 72 to 81) was already covered. புதிதாக எந்தப் பொருட்கள் TDS-க்குள் வந்துள்ளன? பயன்படுத்திய சமையல் எண்ணெய், பிளாஸ்டிக் scrap, டயர் scrap, e-waste. Metal scrap ஏற்கனவே உள்ளது.

2. Who deducts TDS – the seller or the buyer? The registered buyer deducts TDS when buying from a registered seller. TDS யார் பிடிக்க வேண்டும்? பதிவுபெற்ற வாங்குபவர்.

3. What is the TDS rate? 2% in total: 1% CGST + 1% SGST, or 2% IGST. TDS விகிதம் என்ன? மொத்தம் 2%: CGST 1% + SGST 1%, அல்லது IGST 2%.

4. Is there a minimum value? Yes. TDS applies only when the contract value exceeds ₹2.5 lakh, excluding GST. குறைந்தபட்ச மதிப்பு உண்டா? ஆம். GST நீங்கலாக contract மதிப்பு ₹2.5 லட்சத்தைத் தாண்டினால் மட்டும்.

5. Which form is used for TDS registration? Form GST REG-07. Select “Others” under Constitution of Business and type your goods category. TDS registration-க்கு எந்த form? Form GST REG-07. “Others” தேர்ந்தெடுத்து உங்கள் வகையை type செய்யவும்.

6. Which return does the deductor file? Form GSTR-7, monthly. The deducted TDS must be paid within 10 days after the end of the month. எந்த return file செய்ய வேண்டும்? மாதந்தோறும் GSTR-7. மாதம் முடிந்த 10 நாட்களுக்குள் TDS செலுத்த வேண்டும்.

Sources (official):

• GSTN Advisory, 01.11.2026 – https://www.gst.gov.in/newsandupdates/read/684
• CGST Act, 2017 – Section 51 – https://taxinformation.cbic.gov.in/content/html/tax_repository/gst/acts/2017_CGST_act/active/chapter10/section51_v1.00.html
• 57th GST Council recommendations (PIB) – https://www.pib.gov.in/PressReleseDetailm.aspx?PRID=2320934&reg=48&lang=2
• FAQs on 57th GST Council – https://tutorial.gst.gov.in/downloads/news/faq_57th_%20gstc.pdf

Related services: Income Tax Return Filing | GST Registration | MSME Udyam Registration